title: “스톡옵션 행사 세금: 직원 스톡옵션 세금 계산과 절세 전략” date: “2026-03-28” description: “스톡옵션 행사 시 발생하는 소득세, 양도소득세 계산 방법과 비과세 요건, 절세 전략을 정리합니다.” ogImage: “/og/satori/stock-option-exercise-tax.png” faq:
- q: “스톡옵션 행사 시 어떤 세금이 발생하나요?”
a: “행사 시 행사가와 시장가 차액에 대해 근로소득세(6
45%)가 부과되고, 이후 매도 시 양도소득세(1022%)가 추가로 발생합니다.” - q: “스톡옵션 비과세 요건은 무엇인가요?” a: “1. 3년 이상 근무, 2. 행사가액이 시가 이상, 3. 발행주식 10% 이내 등 요건을 충족하면 3천만 원까지 비과세입니다.”
- q: “스톡옵션을 언제 행사하는 것이 세금에 유리한가요?” a: “주가가 낮을 때 행사하면 근로소득세가 줄어듭니다. 이후 주가 상승 시 매도하면 양도소득세(10~22%)만 부담합니다.”---
Quick Answer
스톡옵션 행사 시 **행사가와 시장가 차액에 대해 근로소득세(645%)**가 부과되며, 이후 매도 시 **양도소득세(1022%)**가 추가 발생합니다. 비과세 요건(3년 근무, 시가 이상 행사 등)을 충족하면 3천만 원까지 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.
스톡옵션 세금 구조
이중 과제
- 행사 시: 근로소득세 (차액 = 시장가 − 행사가)
- 매도 시: 양도소득세 (차액 = 매도가 − 행사 시 시장가)
근로소득세율
| 과세표준 | 세율 |
|---|---|
| 1,400만 이하 | 6% |
| 1,400만~5,000만 | 15% |
| 5,000만~8,800만 | 24% |
| 8,800만~1.5억 | 35% |
| 1.5억 초과 | 45% |
비과세 요건
모두 충족 시 3천만 원까지 비과세:
- 부여일부터 3년 이상 근무
- 행사가액이 주식의 시가 이상
- 발행주식총수의 10% 이내
- 증권선물위원회 신고 필수
절세 전략
- 주가 낮을 때 행사: 근로소득세 최소화
- 분할 행사: 연도별로 나누어 누진세율 완화
- 비과세 요건 확보: 3년 근무 조건 충족
- 행사 후 1년 이상 보유: 장기 보유 시 세금 혜택 검토
Key Takeaways
- 행사 시 근로소득세 + 매도 시 양도소득세 이중 과세
- 비과세 요건 충족 시 3천만 원까지 면제
- 주가 낮을 때 행사가 세금 유리
- 분할 행사로 누진세율 완화